Comment déclarer les crypto-monnaies de votre entreprise aux impôts

Un client m'appelle en panique. Sa comptable vient de lui envoyer un mail : « J'ai vu un virement de 40 000 € depuis un exchange sur le compte de la société. C'est quoi ? » Le type a acheté de l'ether en 2024 avec la trésorerie de sa SARL, il a revendu avec 12 000 € de plus-value, et il pensait naïvement que personne ne verrait rien. Sauf que le compte bancaire pro, lui, ne cache rien.

Voilà pourquoi la question de la déclaration crypto pour une entreprise n'a quasiment rien à voir avec celle du particulier. La plupart des guides que vous trouverez en ligne parlent de la flat tax à 30 %, du formulaire 3916-bis, des comptes à l'étranger. Tout ça, c'est pour vous, à titre personnel. Pour une société, la logique change complètement : on ne parle plus de plus-value de cession, on parle de résultat comptable et d'impôt sur les sociétés. Et c'est précisément là que les erreurs coûtent cher.

Comment déclarer les crypto-monnaies de votre entreprise : le régime fiscal qui s'applique vraiment

Premier réflexe à avoir : oublier tout ce que vous avez lu sur la fiscalité des particuliers. Ça ne s'applique pas à votre société.

Une personne morale n'est pas un particulier

Quand un particulier vend du bitcoin avec un gain, il est taxé sur la plus-value, via le prélèvement forfaitaire unique de 30 % (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux), à condition que le total des cessions dépasse 305 € dans l'année. C'est le fameux article 150 VH bis du CGI.

Une société, elle, ne fonctionne pas comme ça. Les crypto-actifs détenus par une entreprise sont considérés comme des éléments d'actif. Leur sort dépend de votre structure :

• SAS, SARL, SA (à l'IS) : les gains sont intégrés au résultat de l'exercice et taxés à l'impôt sur les sociétés (15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà).
• EI, micro-entreprise : les gains professionnels remontent au barème de l'impôt sur le revenu, dans la catégorie BIC.
• Activité habituelle de trading : vous basculez dans un régime professionnel, avec obligations sociales en plus (cotisations TNS ou assimilé salarié selon la structure).

Le point qui surprend tout le monde : il n'y a pas de report d'imposition tant que vous ne vendez pas. Pour les particuliers, oui, on ne taxe qu'à la cession. Pour une société, la valorisation à la clôture de l'exercice peut générer une écriture comptable qui impacte le résultat, même sans vente. C'est ce qui m'a fait perdre une demi-journée la première fois que j'ai voulu boucler les comptes d'un client qui avait mis 20 000 € en BTC.

Critère	Particulier	Entreprise (société à l'IS)
Base imposable	Plus-value de cession	Résultat comptable de l'exercice
Taux	Flat tax 30 %	IS : 15 % puis 25 %
Seuil de cession	305 € par an	Aucun
Déclencheur	La vente	La vente ET la valorisation annuelle
Formulaire principal	2042 C, 3916-bis	Liasse fiscale (2065, 2033...)
Traçabilité	Recommandée	Obligatoire et documentée

Comment comptabiliser et déclarer concrètement vos crypto-actifs

La question que tout le monde me pose au téléphone : « Mais je la mets dans quel compte, ma crypto ? »

Les écritures à passer dans votre comptabilité

Il n'y a pas de compte dédié « 2XX Crypto » dans le plan comptable général, ce qui déstabilise les experts-comptables les plus traditionnels. En pratique, on passe par un compte d'immobilisation ou de stocks selon l'usage :

1. À l'acquisition : débit d'un compte immobilisation financière (26 ou 27 selon la nature) ou d'un compte de stock (37), crédit compte bancaire. Montant = prix payé + frais de plateforme.
2. À la clôture de l'exercice : réévaluation à la valeur de marché. Si la valeur a grimpé : plus-value latente à comptabiliser (ou pas, selon que vous appliquez la méthode du coût historique — ce choix doit être constant). Si elle a chuté : dépréciation obligatoire.
3. À la cession : sortie de l'actif pour sa valeur comptable, encaissement du prix de vente, différence = résultat de cession.

Franchement, la deuxième étape est la plus casse-tête. J'ai vu un dossier où le cabinet avait simplement laissé la crypto à son prix d'achat pendant deux exercices. Résultat : une plus-value de 38 % jamais déclarée, et une régularisation douloureuse en contrôle.

Les documents à archiver (impérativement)

L'administration fiscale peut remonter jusqu'à 6 ans en arrière en cas de contrôle (délai de reprise de droit commun). Voici ce que je conseille systématiquement à mes clients :

• Relevés d'achat et de vente de chaque plateforme, exportés au format CSV, chaque mois
• Justificatif des frais (frais de transaction, frais de réseau, abonnements)
• Capture des cours à la date de clôture (CoinGecko, CoinMarketCap, ou relevé de plateforme)
• Un tableau de suivi des lots (méthode FIFO recommandée pour être cohérent)

Le rapport d'audit de votre exchange, c'est votre meilleur avocat. Si vous ne l'avez pas, vous n'avez rien.

Les questions qu'on me pose constamment sur la crypto et les impôts

Est-ce que les gains en crypto sont imposables ?

Oui, et dès le premier euro pour une entreprise. Il n'existe pas de zone de non-imposition pour les personnes morales. Que ce soit un gain de 50 € ou de 50 000 €, il entre dans le résultat de l'exercice et suit le régime de l'impôt sur les sociétés (ou du barème pour une EI). Pour un particulier, le seuil de 305 € par an existe encore. Pour une entreprise, non. C'est une des rares zones où la règle est plus simple mais plus sévère.

Attention aussi : les gains ne sont pas seulement des plus-values. Si vous minez ou si vous recevez des tokens en récompense (staking, airdrop), ces sommes peuvent être considérées comme des produits d'exploitation imposables dès réception, pas seulement à la vente.

Comment déclarer mon compte crypto pour les impôts en 2026 ?

Distinguons deux cas, parce que beaucoup de gens confondent.

Pour l'entreprise : la déclaration passe par la liasse fiscale classique (formulaire 2065 pour l'IS, ou 2033 pour le régime simplifié). Les comptes crypto détenus par la société doivent apparaître à l'actif du bilan, dans les immobilisations financières ou les valeurs mobilières de placement. Il n'existe pas de formulaire 3916-bis pour les personnes morales — ce formulaire est réservé aux particuliers qui détiennent un compte à l'étranger.

Pour le dirigeant à titre personnel : là, oui, si vous détenez aussi un compte crypto sur une plateforme étrangère (Binance, Kraken, Bitpanda...), vous devez le déclarer via le formulaire 3916-bis, annexé à votre déclaration de revenus. L'amende pour oubli est de 750 € par compte non déclaré, portée à 1 500 € si le compte est dans un État non coopératif. En 2026, ce formulaire est accessible directement depuis votre espace impots.gouv.fr, dans la rubrique « comptes à l'étranger ».

Ne mélangez pas les deux. J'ai déjà vu un dirigeant déclarer le compte Binance de sa SAS sur son 3916-bis personnel, ce qui a créé une confusion totale côté administration.

Est-il nécessaire d'acheter du bitcoin ?

Cette question, je l'entends surtout de dirigeants qui se sentent presque obligés d'y aller parce qu'un associé ou un banquier en parle. La réponse honnête : non, absolument pas. Acheter du bitcoin avec la trésorerie d'une entreprise, c'est un choix stratégique lourd, pas une case à cocher. Si votre activité n'a rien à voir avec la crypto, l'exposition au risque de volatilité peut être difficile à justifier auprès de vos associés ou en cas de contrôle.

Et si vous le faites quand même, documentez la décision en assemblée, fixez une limite (par exemple 5 % de la trésorerie disponible), et prévenez votre expert-comptable avant le premier virement. Un procès-verbal d'assemblée qui autorise l'investissement, c'est ce qui vous sauvera la mise en cas de discussion avec le fisc.

Comment puis-je créer un compte bitcoin gratuitement ?

Pour une entreprise, ouvrir un compte sur une plateforme crypto est généralement gratuit — l'inscription ne coûte rien sur Binance, Kraken, Bitstamp ou Bitpanda. Mais « gratuit » ne veut pas dire « sans friction ». Il faut :

• Un KYC complet (pièce d'identité du dirigeant + justificatif d'adresse)
• Le KBIS de la société et une preuve de mandat social
• Un compte bancaire au nom de la société (les plateformes refusent les comptes personnels pour une souscription pro)
• Parfois une vérification renforcée au-delà d'un certain volume

Le vrai coût se cache dans les frais de transaction (souvent 0,1 % à 1 % par ordre) et dans le spread. J'ai comparé trois plateformes sur un achat de 10 000 € l'an dernier : l'écart de frais allait du simple au triple selon l'ordre choisi (market vs limit).

Les erreurs qui coûtent vraiment cher

Parmi les dossiers que j'ai vus passer, trois reviennent en boucle.

Erreur 1 : mélanger les portefeuilles. Le dirigeant achète du BTC avec la carte de la société, mais le stocke sur son Ledger personnel. En cas de contrôle, impossible de prouver que l'actif appartient à l'entreprise. La solution : un wallet dédié à la société, avec le seed conservé dans un coffre ou chez un notaire, et une trace écrite du transfert.

Erreur 2 : ne pas déclarer les cessions en pensant que « c'est du long terme ». Une entreprise n'a pas de notion de « long terme » comme aux États-Unis. Chaque cession est un événement fiscal.

Erreur 3 : ignorer la TVA sur les frais. Les commissions versées à un exchange étranger peuvent, dans certains cas, relever d'une autoliquidation de TVA. C'est technique, mais un expert-comptable qui connaît la crypto vous le dira en dix minutes.

Ce que j'aimerais que vous reteniez

La fiscalité crypto d'une entreprise n'est pas une version compliquée de celle du particulier. C'est une autre mécanique, plus stricte, plus documentaire, sans seuil ni passe-droit. La bonne nouvelle : elle est aussi plus lisible. Un bilan, une liasse, un expert-comptable qui connaît le sujet, et le tour est joué.

La mauvaise : personne ne viendra vous chercher pour vous expliquer comment faire. Le fisc ne vous enverra pas de rappel. C'est à vous, dès le premier achat, de structurer la traçabilité. Et si vous hésitez entre plusieurs plateformes ou méthodes, posez la question à votre cabinet avant le virement, pas six mois après. Un mail de dix lignes coûte moins cher qu'une régularisation.

Une dernière chose. Si votre comptable vous répond « la crypto, je ne fais pas », ce n'est pas un signe qu'il faut changer de sujet. C'est un signe qu'il faut changer de comptable.